2025년 홈택스 연말정산 월세환급금 신청 및 조건 절차 지금 확인

월세환급금 제도는 무주택 근로자·사업자가 납부한 월세의 일부를 세액에서 빼주는 제도로, 소득과 주택 조건을 충족하면 연말정산·종소세 신고 때 바로 반영됩니다.

2025년 적용 기준은 총급여 8천만 원 이하(또는 종합소득금액 7천만 원 이하), 국민주택규모(85㎡) 또는 기준시가 4억 원 이하 주택 거주 등 법정 요건을 따릅니다.

나는 대상에 해당하는지, 공제율·한도·신청 절차가 정확히 무엇인지 궁금하신가요?

• 소득 요건: 총급여 8천만 원 이하(근로) 또는 종합소득금액 7천만 원 이하
• 주택 요건: 전용 85㎡ 이하 또는 기준시가 4억 원 이하, 전입주소 일치
• 공제율·한도: 15~17%, 연 1천만 원 월세액 한도 내 세액공제

1. 누가 월세 환급을 받을 수 있나

연말정산 월세 세액공제는 무주택 세대의 세대주(일정 요건 시 세대원 가능)에게 적용됩니다.

근로자는 총급여 8천만 원 이하, 사업자·프리랜서는 종합소득금액 7천만 원 이하일 때 대상입니다.

임차 주택은 국민주택규모(전용 85㎡) 또는 기준시가 4억 원 이하(주거용 오피스텔·고시원 포함)여야 하고,
임대차계약서 주소와 주민등록 주소가 같아야 공제가 인정됩니다.

1) 소득·세대 요건 핵심

근로소득자는 전년도 총급여 8천만 원 이하,
사업·프리랜서는 종합소득금액 7천만 원 이하가 기준입니다.

세대는 과세연도 말(12월 31일) 무주택이어야 하며,
세대원도 세대주가 같은 주택 관련 공제를 받지 않았다면 공제가 가능합니다.

동일 세대에서 중복 적용은 불가하니, 공제 신청 전 가족 간 중복 여부를 확인하세요.

2) 주택 요건과 주소 일치

국민주택규모(전용 85㎡) 또는 기준시가 4억 원 이하인 주택만 인정됩니다.

주거용 오피스텔과 고시원도 포함되지만, 기숙사 등은 제외됩니다.

임대차계약서의 주소와 전입 신고된 주민등록 주소가 반드시 일치해야 하며,
중도 이사 시 기간별 주소·계약 증빙을 구분 보관해야 안전합니다.

3) 꼭 챙길 증빙서류

임대차계약서 사본, 주민등록등(초)본, 월세 이체내역(계좌이체·무통장입금 영수증·현금영수증 등), 임대인 정보가 기본입니다.

간소화 서비스에 자동 수집되지 않는 자료는 홈택스에서 직접 업로드해야 하며,
현금 납부 시 영수증·이체확인 등 객관적 증빙이 필수입니다.

2. 얼마나 환급되나 공제율과 한도

공제율은 소득 구간에 따라 17% 또는 15%가 적용됩니다.

총급여 5,500만 원 이하는 17%,
5,500만 원 초과~8,000만 원 이하는 15%입니다.

공제 대상이 되는 ‘월세액’은 연 1,000만 원 한도이며, 이를 초과한 금액은 계산에서 제외됩니다.

즉 최대 세액공제액은 170만 원(17% 기준) 또는 150만 원(15% 기준)입니다.

소득 구간	적용 공제율	월세액 인정 한도	연 최대 공제액
총급여 ≤ 5,500만 원	17%	연 1,000만 원	최대 170만 원
5,500만 원 < 총급여 ≤ 8,000만 원	15%	연 1,000만 원	최대 150만 원
사업·프리랜서(종소금액 ≤ 7,000만 원)	15~17%	연 1,000만 원	최대 170만 원
한도 초과 납부	미적용	초과분 제외	—

1) 계산 예시로 확인

총급여 4,800만 원,
월세 70만 원(연 840만 원)이라면 공제율 17%를 적용해 약 142.8만 원의 세액공제 효과가 발생합니다.

총급여 7,600만 원,
월세 100만 원(연 1,200만 원)이라면 한도 1,000만 원까지만 인정되어 15% 기준 150만 원이 한도입니다.

2) 다른 공제와의 관계

주택자금공제(주택담보대출 이자상환액)와는 중복 적용이 제한될 수 있어 같은 과세기간에 주택을 취득했다면 중복 여부를 점검해야 합니다.

동일 세대에서 동일 주택으로 중복 청구하는 경우도 불가합니다.

3) 청년·신혼 특례와의 구분

지자체 월세 지원, 청년 전월세 보증금 대출 이자 공제 등과는 제도 취지가 다릅니다.

현금성 지원은 과세 자료와 연계될 수 있으므로 수급 사실을 증빙으로 보관하세요.

3. 언제·어디서 신청하나

근로자는 회사 연말정산 때 홈택스 ‘편리한 연말정산’에서 공제신고서를 제출하고 간소화 자료를 전송하면 됩니다.

사업자·프리랜서는 5월 종합소득세 신고 시 ‘세액공제’ 항목에서 월세액을 입력합니다.

과거에 놓쳤다면 법정 신고기한 경과 후 5년 이내 경정청구로 환급을 받을 수 있습니다.

1) 근로자 경로

홈택스 > 연말정산간소화에서 월세 자료를 확인·보완한 뒤 ‘간편제출’로 회사에 전송합니다.

회사가 간소화 PDF와 공제신고서를 수령하면 급여에 반영되어 정산됩니다.

2) 프리랜서·사업자 경로

홈택스 > 종합소득세 신고에서 ‘세액공제’ 입력 단계에 월세액·주소·임대인 정보를 기재합니다.

자동 수집되지 않은 자료는 스캔·사진으로 업로드합니다.

3) 경정청구 활용

지난 연도에 누락했다면 홈택스 ‘경정청구’ 메뉴로 신청하세요.

법정 신고기한 경과일로부터 5년 이내 청구가 가능하며, 처리 결과에 따라 환급금이 지급됩니다.

4. 실무 절차 요약 체크리스트

1) 간소화 자료 점검

임대차계약서 주소·전입일자·임대인 정보와 납부 영수증이 간소화에 반영됐는지 확인합니다.

누락 시 ‘자료제공 동의’ 또는 직접 업로드가 필요합니다.

2) 월세 직접 등록 팁

계약 기간이 과세연도와 겹치는 경우 월 수를 정확히 입력하고, 중도 이사 시 각 계약별 월세액을 분리해 입력합니다.

현금 납부는 영수증·이체확인증 등 객관 자료를 첨부하세요.

3) 회사 제출·보관

근로자는 공제신고서와 증빙을 전자 제출하면 끝입니다.

추가 확인 요청에 대비해 서류 원본과 스캔본을 5년 이상 보관하는 습관이 유리합니다.

• 주소·계약·납부 증빙 3종 일치
• 간소화 누락 자료는 직접 업로드
• 누락 시 경정청구로 5년간 회복 가능

5. 사례로 보는 환급 시뮬레이션

1) 근로소득자 A씨

총급여 4,200만 원, 월세 60만 원(연 720만 원).

공제율 17%로 세액공제액은 122.4만 원입니다.

이미 결정세액이 110만 원이었다면 110만 원까지만 차감되어 환급 또는 납부세액 감소가 발생합니다.

2) 맞벌이 B씨(근로)

총급여 7,300만 원, 월세 100만 원(연 1,200만 원).

한도 1,000만 원만 인정되어 15%인 150만 원이 최대입니다.

간소화에 월세 자료가 누락되면 계약서·이체확인증을 직접 제출해야 합니다.

3) 프리랜서 C씨

종합소득금액 6,800만 원, 월세 80만 원(연 960만 원).

15% 적용 시 144만 원입니다.

2024년에 누락했다면 2029년까지 경정청구로 환급을 받을 수 있습니다.

6. 꿀팁과 주의 포인트

1) 간소화 자료 ‘국세청+기타’ 표시는 정상

월세는 금융기관·지자체 등 외부기관에서 온 자료와 사용자가 올린 파일이 함께 표시될 수 있습니다.

회사 제출 시 공제신고서와 간소화 자료가 동시에 전달됩니다.

2) 이사·계약 변경 관리

중도 이사 시 주소 변동일을 기준으로 계약별 월세액을 분리해 계산해야 합니다.

이전·이후 계약의 주소와 전입일을 각각 증빙하지 못하면 일부 공제가 누락될 수 있습니다.

3) 과다 납부·누락은 경정청구

연말정산·종소세에서 월세 공제를 놓쳤거나 과다 납부한 경우, 법정 신고기한 경과 후 5년 내 경정청구로 바로잡으세요.

홈택스에서 전자 접수 가능합니다.

경로	신청 시기	핵심 메뉴	비고
근로자(회사 제출)	연말정산 기간	편리한 연말정산 > 간편제출	간소화·신고서 동시 전송
프리랜서·사업자	매년 5월	종합소득세 신고 > 세액공제	증빙 직접 업로드
경정청구	신고기한 경과 후 5년	홈택스 > 경정청구	누락·과다 납부 구제
세무서 방문	수시	민원실 접수	온라인 어려울 때

7. 자주 묻는 질문

Q. 월세 공제를 받으려면 세대주만 가능한가요?

원칙은 무주택 세대의 세대주가 대상이지만, 세대주가 같은 주택 관련 공제를 받지 않았다면 세대원도 가능합니다. 단, 동일 세대에서 중복 적용은 불가합니다.

Q. 공제율과 한도는 얼마인가요?

총급여 5,500만 원 이하는 17%, 5,500만 원 초과~8,000만 원 이하는 15%입니다. 월세액 인정 한도는 연 1,000만 원이며, 이를 초과한 금액은 제외합니다.

Q. 어떤 주택이 인정되나요?

전용 85㎡ 이하 또는 기준시가 4억 원 이하 주택입니다. 주거용 오피스텔·고시원 포함이며, 임대차계약서 주소와 주민등록 주소가 일치해야 합니다.

Q. 간소화에 월세가 없어요. 어떻게 하나요?

임대차계약서, 전입 사실, 월세 납부 영수증을 스캔해 홈택스에 직접 업로드하고 공제신고서로 제출하면 됩니다. 회사 확인 요청에 대비해 원본을 보관하세요.

Q. 작년에 놓쳤습니다. 환급 가능한가요?

가능합니다. 법정 신고기한 경과 후 5년 이내 경정청구로 정정해 환급을 받을 수 있습니다. 홈택스에서 전자 신청이 가능합니다.